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林泽军:一份保护和传承华人家族财富的解决方案
发布时间:2019-01-08    视频来源:本站    点击量:551

一份保护和传承华人家族财富的

解决方案



2019年的第一天,林泽军律师(中伦律师事务所资深合伙人,汇理研究院首席法律顾问)在第四届慧谷家族年会上,用税务筹划、跨境架构、布局离岸地、家族信托,来应对时下困扰企业家们的种种传承风险,为家族的基业长青,提供“道与术”。



华人家族财富传承的风险与机遇


什么是财富?

财富本质上是一种法律权利,是人对有形或无形资产的占有、享有、运营、处置的权利。


在文明社会中,财富因为获得特定的法律制度的承认和保护而得以存在和传承;同样,特定法律制度对财富权利的保护或限制也影响着财富的安全度、自由度和增长。    


这个星球上,不同法律制度对财富持有不同的态度;特定的法律制度对财富的态度也是处于动态的变迁之中的。


例子:亚洲金融危机下的马来西亚外汇管制


马来西亚在持续高速发展的十年后,突遇1997年的亚洲金融危机。随即于1998年,马来西亚进行了外汇管制,我们看到很多华人家族一夜之间归零。


所以我们握在手中的财富,如果没有法律制度保护是十分危险的。



寻求华人家族财富保护和传承的解决方案


那么究竟如何保护我们民营企业家手中的财富呢?我认为做一个真正的成功企业家,整合能力,通过世界上各种制度来提升财富的安全感以及价值是关键。


例子:长和系重组李嘉诚万亿帝国迁册开曼


1、2015年长和系重组李嘉诚万亿帝国迁册“避税天堂”开曼群岛


2、2017年李嘉诚旗下长江和记实业有限公司霸气拒付印度追缴392亿港元税款


离岸地,对于企业家的重要意义,在于他们的文化对私有财产是极端的尊重,而且保护的非常到位。这个就是李嘉诚为什么把他的资产转到开曼群岛的目的之一。




跨境法律架构


财富就是一个法律权利,一定要让财富提高自由度,某一个特定国家的环境变化,不会影响到你的财富。而在现代文明给我们创造一个,财富忠诚的状态是多样化的。要用跨境的法律架构提高财富自由度。提高财富自由度,毕竟财富是就是一个法律强力,跨境的法律结构,必须要去整合各地的资源,这点除了找一个境外资产管控平台。这个平台一定要实体化,这跟CRS和个人所得税相关。



什么叫CRS?

这是金融帐号信息互换的体系,就是国与国之间,签个协议,把你们税务居民的帐号和信息送给你,你把你们税务局的居民帐号和信息送给我。


什么叫实体化?

制度资源,不同国家和地区对实体化定义不相同,但是有共同几个标准,看报表(如上图所示),这个报表是否有租金的租出。当地人员指出,还有实际业务的发生等等,如果有的话,一般会承认是当地的税务居民,他的信息就不用被交换。


例子:整合全球资源



从世界范围来看,如果你的资产达到一定程度,一定要跳到一个国家的制度,把眼光放到一个世界来看。

加拿大,它对外来资本特别友好。如果你是香港公司在当地做生意,一种是分红,一种是利息,一种是资本利得。加拿大有控股公司机制,加拿大对私有财产保护比较到位

美国比较独特,美国没有控股公司的机制,美国公司做到一定程度,让外国的母公司变到子公司,美国政府为对抗这个做法,要把外国的公司变为自己的公司。没有人会把控股公司搁到美国,美国的公司以后都会逆流,然后想回来再回来。

其他,新加坡、香港以及其他离岸地,比如加勒比海这些岛国。


家族信托与家族宪章 —— 家族传承的顶层设计


家族宪章,是家族荣耀与情感的载体—家族企业传承机制与接班人的培养、选拔机制。

对家族企业接班人候选人的培养体系。例如,家族企业内部轮岗、参加外部培训,培养参与家族企业治理的兴趣等。

成为家族企业接班人候选人的条件。例如,学位限制、工作年限,需对家族声誉的提高、家族资产的增值已作出重大贡献等要求。

家族企业接班人确定的程序。

家族企业接班人罢免的情形及程序等。

如家族成员无意接班,或能力不足以胜任,聘用职业经理人的情形和条件等。




真正创造财富的人,你要有一定世界观,这是一个物理范围。还有一个时空范围,空间就是世界范围,时间就是超越了我们的等待,我们来看下一代怎么用这个财富?


如果我的家族企业,家族资产,你的子孙后代要分享,要遵循家族宪章,通过家族信托发挥它的法律作用,它是非常重要的家族文件。第一个规则就是分享规则,分享规则挺简单,一定要有一个正面清单和负面清单。正面清单、负面清单体现了民营企业家最高的智慧,对财富的分享。通过负面清单、正面清单,真正让你的财富得到保存,用财富鼓励子孙后代。


真正的财富传承,家族信托到离岸地布局,才是做真正的传承。


分享嘉宾 | 林泽军

编辑 | 馨儿

来源 | 慧谷家族(ID:huigufamily)

文章内容来自慧谷家族年会



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